國家開放大學(xué)高起專真題《稅收理論與實(shí)務(wù)》

稅收理論與實(shí)務(wù)

一、   單項(xiàng)選擇題

1 ．   稅法規(guī)定征稅的目的物為(B )   ，   它是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。 A 、 納稅義務(wù)人B 、   征稅對象C 、   稅目D 、   稅率

2 ．   稅收權(quán)利主體是(C )   。

A 、   稅務(wù)機(jī)關(guān)B 、   納稅義務(wù)人C 、   征納稅雙方D 、   稅務(wù)總局

3 ．   下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是( A )   。

A 、   印花稅B 、   增值稅C 、   營業(yè)稅D 、   消費(fèi)稅

4 ．   稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方而言( B )   。

A 、 是不對等的B 、   是對等的C 、   保護(hù)征稅一方D 、   保護(hù)納稅一 方

5 ．   下列稅種中屬于從量稅的是(D )   。

A 、   企業(yè)所得稅B 、   增值稅C 、   營業(yè)稅D 、   資源稅

6 ．   下列稅種中屬于價(jià)外稅的是(B )   。

A 、   資源稅B 、   增值稅C 、   營業(yè)稅D 、   消費(fèi)稅

7 ．   我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，   其中三個(gè)最基本的要素是指 (D )   。

A 、   納稅義務(wù)人、   稅率、   納稅期限B 、   納稅義務(wù)人、   稅率、   違 章處理C 、   納稅義務(wù)人、   稅目、   減免稅D 、   納稅義務(wù)人、   稅率、 征稅對象

8 ．   下列稅制要素中，   衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是 ( C ) 。

A 、   納稅期限B 、   減稅免稅C 、   稅率D 、   納稅環(huán)節(jié)

9 ．   在我國稅收法律關(guān)系中，   納稅人的確定原則是(D )   。

A 、   量力負(fù)擔(dān)B 、   屬人C 、   屬地D 、   屬人屬地

10．   土地增值稅的稅率屬于( D )   。

A 、 全額累進(jìn)稅率B 、   超額累進(jìn)稅率C 、   定額稅率D 、   超率累進(jìn) 稅率

11． 企業(yè)外購的貨物，   可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(C )   。

A 、   外購的小汽車用于個(gè)人消費(fèi)B 、   外購的床單用于職工福利

C 、   外購的禮品無償贈送給客戶D 、   外購的糧食分給職工個(gè)人 12．   下列混合銷售行為，   應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是(D )   。

A 、   飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B 、   電信部門銷售電話并提供有償電信服務(wù)

C 、   建筑裝飾公司為客戶包工包料進(jìn)行裝修

D 、   家具城銷售家具并為顧客有償送貨

13．   一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，   可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按 稅法規(guī)定予以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還可抵扣( C )   。A 、 裝卸費(fèi)B 、   保險(xiǎn)費(fèi)C 、   建設(shè)基金D 、   保管費(fèi)

14． 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(B )   。 A 、   某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴(kuò)建廠房B 、   某商店為廠家代銷服裝 C 、   某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D 、   某歌廳購進(jìn)一批酒水 飲料用于銷售

15．   納稅人采取分期收款方式銷售貨物，   其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為( D )   。

A 、 收到第一筆貨款的當(dāng)天B 、   收到最后一筆貨款的當(dāng)天

C 、   發(fā)出商品的當(dāng)天D 、   合同約定的收款日期的當(dāng)天

16． 下列使用13％稅率的項(xiàng)目有( A )   。

A 、   銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B 、   銷售農(nóng)機(jī)零件

C 、   加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入D 、   加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

17． 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，   適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是(C )   。 A 、   高爾夫球及球具B 、   酒精C 、   卷煙D 、   化妝品

18．   下列項(xiàng)目中應(yīng)視同銷售，   需要繳納消費(fèi)稅的是( C )   。

A 、   用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

B 、   用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

C 、   某汽車廠將自制的小汽車用于對外投資

D 、   委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒

19．   根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，   下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳 納消費(fèi)稅的是( D )   。

A 、 煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油

B 、   汽車廠用于管理本部門的自產(chǎn)汽車

C 、   日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化

D 、   卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

20．   營業(yè)稅的特點(diǎn)是( D )   。

A 、   以對非商品銷售額征稅為主B 、   實(shí)行價(jià)外計(jì)稅

C 、   按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率D 、   計(jì)算簡便，   征收成本較低

21．   下列不屬于應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的混合銷售行為的有( D )   。

A 、   商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

B 、   裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料

C 、   彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

D 、   郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

22．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目 征收營業(yè)稅的是( C )   。 A 、   廣告的播映B 、   出租文化場所

C 、   以租賃方式為體育比賽提供場所D 、   動物園銷售門票的業(yè)務(wù)   23．   下列各項(xiàng)中，   應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)” 稅目 征收營業(yè)稅的是 ( B )   。

A 、   出租電影拷貝B 、   轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C 、 以無形資產(chǎn)投資入股，   參與接受投資方的利潤分配、   共同承擔(dān) 投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

D 、   土地租賃

24．   下列不屬于城建稅納稅人的是( B )   。

A 、   建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營企業(yè)B 、   農(nóng)村繳納增值稅的個(gè)體工商 戶

C 、   市區(qū)繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D 、   縣城繳納營業(yè)稅的事業(yè)單 位

25．   某縣城一加工企業(yè)8   月 份因進(jìn)口半成品繳納增值稅1 20   萬元，   銷售產(chǎn)品繳納增值稅280   萬元，   本月又出租門面房收到租金 40   萬元。   該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教

育費(fèi)附加為( A )   萬元。

A 、 22． 56 B 、 25． 6 C 、 28． 2 D 、 35． 2

26．   下列項(xiàng)目，   不作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是( D )   。

A 、   納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款

B 、   納稅人欠繳的營業(yè)稅

C 、   納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的增值稅稅款

D 、   對欠繳增值稅加收的滯納金

27．   下列油類產(chǎn)品中，   應(yīng)征收資源稅的為( B )   。

A 、   人造石油B 、   天然原油C 、   汽油D 、   機(jī)油

28．   在中華人民共和國境內(nèi)開采( D )   的單位和個(gè)人，   為資源稅的 納稅人。

A 、   應(yīng)稅礦產(chǎn)品B 、   生產(chǎn)鹽

C 、   資源D 、   應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽

29．   在資源稅中，   煤炭的征稅范圍包括( D )   。

A 、   洗煤B 、   選煤C 、   煤炭制品D 、   原煤

30．   按照《企業(yè)所得稅法》和實(shí)施條例規(guī)定，   下列各項(xiàng)中屬 于非居民企業(yè)的有( C )   。

A 、   在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)

B 、   在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)

C 、   在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處

D 、   在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

31．   下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，   需繳納企業(yè)所得稅的有( A )   。

A 、   用于職工獎勵或福利

B 、   將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C 、   改善資產(chǎn)形狀、   結(jié)構(gòu)或性能

D 、   將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、   制造、   加工另一產(chǎn)品

32．   某公司2008   年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額為30   萬元。經(jīng)某注冊稅 務(wù)師審核，   “財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：   向銀行借入 生產(chǎn)用資金1 00   萬元，   借用期限6   個(gè)月．   支付借款利息3   萬 元；   經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80   萬元，   借用期限9 個(gè)月，   支付借款利息4   萬元。   該公司2008   年度的應(yīng)納稅所得額 為( D )   萬元。

A 、 20 B 、 30 C 、 31 D 、 30. 4

33．   某企業(yè)2008   年銷售收入為1 000   萬元，   年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 0   萬元，   該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是 ( 5 )   萬元。

34．美國商人大衛(wèi)先生2008   年2   月20   日來我國工作，2009   年3 月25   日回國，   2009   年4   月1 5   日又回中國來，   2009   年10 月10   日至2009   年10   月30   日期間，   赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，   2009 年1 1   月1   日返回中國，后于201 0   年 6   月20   日離開中國回美國。   則該納稅人屬于我國居民納稅人的年度是(B )   。

A 、   2008 B 、   2009

C 、   201 0 D 、   這幾年均不是我國居民納稅人

35．某作家將自己的一部作品的使用槔提供給一個(gè)制片廠 ，

所取得收入應(yīng)屬于( A )   。

A 、   特許權(quán)使用費(fèi)所得B 、   稿酬所得

C 、   財(cái)產(chǎn)租賃所得D 、   財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

36．   下列各項(xiàng)中，   屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( D )   。

A 、   發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B 、   提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬

C 、   將外國小說翻譯出版取得的報(bào)酬

D 、   受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬

37． 下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有( D )   。

A 、   以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)

B 、   以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

C 、   以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

D 、   以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

38．   按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，   納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的， 在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)按照( C )   。

A 、   稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B 、   稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商 的價(jià)格扣除

C 、   房地產(chǎn)評估價(jià)格扣除D 、   房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除 39．   《稅收征管法》   及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，   從事生產(chǎn)、   經(jīng)營的納稅 人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取(A )   之日起1 5   日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)、 會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A 、   稅務(wù)登記證B 、   發(fā)票領(lǐng)購簿C 、   營業(yè)執(zhí)照C 、   財(cái)務(wù)專用章

二、   多項(xiàng)選擇題

1 ．   按照征收對象的不同，   稅法可分為( A 、   B 、   C 、   D )   。

A 、   對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法B 、   對所得額課稅的稅法

C 、   對財(cái)產(chǎn)、   行為課稅的稅法D 、   對自然資源課稅的稅法

2 ．   根據(jù)我國有關(guān)稅收法律的規(guī)定，   代表國家行使征稅職責(zé)的國家 機(jī)關(guān)包括(B 、   C 、D )   。

A 、   工商行政管理機(jī)關(guān)B 、   海關(guān)C 、   稅務(wù)機(jī)關(guān)D 、   財(cái)政機(jī)關(guān)

3 ．   我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有( B 、   C )   。

A 、 全額累進(jìn)稅率B 、   超率累進(jìn)稅率C 、   超額累進(jìn)稅率D 、   超倍 累進(jìn)稅率

4 ．   按照不同的稅收分類標(biāo)準(zhǔn)，   消費(fèi)稅屬于(A 、   C )   。

A 、   中央稅B 、   財(cái)產(chǎn)稅C 、   流轉(zhuǎn)稅D 、   中央地方共享稅

5 ．   我國現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括( A 、   B 、   C)   。

A 、   比例稅率B 、   定額稅率C 、   累進(jìn)稅率D 、   定期稅率

6 ．   按照增值稅條例的規(guī)定，   銷售( A 、   B 、   C )   應(yīng)當(dāng)征收增值稅。 A 、   大型機(jī)器設(shè)備B 、   電力C 、   熱力D 、   房屋

7 ．   將購買的貨物用于( B 、   D )   時(shí)，   其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

A 、   勞動保護(hù)B 、   免稅項(xiàng)目C 、   無償贈送D 、   個(gè)人消費(fèi)

8 ．按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有(A 、B、 C 、 D )

A 、手續(xù)費(fèi)B 、   運(yùn)輸裝卸費(fèi)C 、   包裝物租金D 、   違約金   9 ．   下列貨物銷售必須要繳納消費(fèi)稅的有( A 、   B 、   C 、   D )   。

A 、 汽車銷售公司代銷小汽車B 、   地板廠生產(chǎn)銷售木地板C 、   金店 零售金銀首飾D 、   酒廠生產(chǎn)葡萄酒

10．   下列行為中，   不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)的有( A 、   B、 C )   。

A 、受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品B 、受托方以委托方名義購進(jìn) 原材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方從委托方購進(jìn)原材料后再接受加工 D 、   委托方提供原材料，   受托方代墊輔助材料

11．   下列關(guān)于營業(yè)額的表述中，   正確的有(A 、   B 、   )   。

A 、   納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，   如果將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注 明的，   以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額B 、   納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，   如果 將折扣額另開發(fā)票的，   不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，   均不得從營業(yè)額 中扣除C 、   納稅人因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù) 收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，   允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除D 、 單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、   轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時(shí)，   因受讓 方違約而從受讓方取得的賠償金收入，   不計(jì)入營業(yè)額

1 2 ．   下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，   正確的是( A 、   B 、   D )   。 A 、   納稅人銷售、   出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)納稅

B 、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)(不包括建筑業(yè))   應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居 住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C 、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報(bào)納稅

D 、   納稅人承包的工程跨省的，   向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅

1 3 ．   下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，   正確的有(B 、   C )   。

A 、   城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

B 、   城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅” 的環(huán)節(jié)   C 、   城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，   設(shè)置了7％、   5％和 1％三檔稅率

D 、 城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅” 稅額計(jì)征，   隨“三稅” 的法定減免而減免

1 4 ．   資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，   下列說法正確的有(A 、   B )   。 A 、   以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，   按固體鹽計(jì)征資源稅

B 、 以外購的液體鹽加工固體鹽，   其加工固體鹽所耗用液體鹽的已 納稅額準(zhǔn)予抵扣

C 、   原油中的稠油與稀油劃分不清的，   一律按原油的數(shù)量課稅

D 、 對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40％

1 5 ．   按資源稅的有關(guān)規(guī)定，   關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述

中，   正確的有(A 、   B 、   C 、   D )   。

A 、 分期收款銷售方式的，   為收到貨款的當(dāng)天(銷售合同規(guī)定的收款 當(dāng)天

B 、   代扣代繳稅款的，   為支付貨款的當(dāng)天(支付首筆)

C 、   預(yù)收貨款銷售的，   為收到貨款的當(dāng)天(發(fā)出)

D 、   自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，   為移送使用的當(dāng)天

1 6 ．   下列進(jìn)口貨物可以同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、   增值稅的是( A )   。

A 、   學(xué)校不以營利為目的進(jìn)口的，   直接用于科學(xué)研究或教學(xué)的用品 B 、   進(jìn)口的殘疾人個(gè)人專用品

C 、   境外捐贈人無償捐贈給我國各級政府，   直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn) 口物資

D 、   康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專用品

1 7 ．   下列各項(xiàng)中，   屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有( A 、   C )   。

A 、 進(jìn)口貨物的收貨人B 、   進(jìn)口貨物的代理人C 、   出口貨物的發(fā)貨 人D 、   出口貨物的代理人’

1 8 ．   關(guān)于完稅價(jià)格，   下列說法正確的是( C 、   D )   。

A 、   加工貿(mào)易進(jìn)口料件及制成品凡內(nèi)銷需補(bǔ)稅的，   要按一般進(jìn)口貨 物的完稅價(jià)格規(guī)定來

審定完稅價(jià)格

B 、 租賃方式進(jìn)口的留購貨物，   應(yīng)以該同類貨物進(jìn)口時(shí)到岸價(jià)格作 為完稅價(jià)格

C 、   接受捐贈進(jìn)口的貨物如有類似貨物成交價(jià)格的，   應(yīng)按該類似貨 物成交價(jià)格作為完稅價(jià)

D 、出口的貨物一般以境外買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的貨價(jià)為基礎(chǔ)確定 完稅價(jià)格

1 9 ．   下列說法正確的是(A 、   C 、   )   。

A 、 我國進(jìn)口關(guān)稅稅率共有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普 通稅率等

B 、   目前，   我國對部分雞產(chǎn)品、   啤酒、   膠卷和原油計(jì)征從量稅 C 、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高的 變化

D 、 從1 997   年7   月1   日起，   關(guān)稅稅率計(jì)征辦法有從價(jià)稅、   從 量稅、   復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅等

20．   我國原產(chǎn)地的規(guī)定，   采用的標(biāo)準(zhǔn)包括( A 、   B 、   C )   。

A 、   全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)B 、   部分產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

C 、 實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)D 、   實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

21   ．   根據(jù)《企業(yè)所得稅法》   的規(guī)定，   在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所 得額時(shí)，   下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( B 、   C )   。

A 、   外購貨物管理不善發(fā)生的損失B 、   違反法律被司法部門處以的 罰金C 、   非廣告性質(zhì)的贊助

支出D 、   銀行按規(guī)定加收的罰息

22．   下列各項(xiàng)中，   屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有(A 、   B 、   D )   。 A 、   居民企業(yè)來源于境外的所得

B 、 設(shè)立機(jī)構(gòu)、   場所的非居民企業(yè)，   其機(jī)構(gòu)、   場所來源于中國境 內(nèi)的所得

C 、   未設(shè)立機(jī)構(gòu)、   場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D 、   居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

23．   納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有(A 、   B 、   C )   。 A 、   將貨物用于投資B 、   將商品用于捐贈

C 、   將產(chǎn)品用于集體福利D 、   將產(chǎn)品用于在建工程

24．   下列屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有(A 、   B 、   C 、   )   。

A 、   在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國居民

B 、   2003   年回國定居的某大學(xué)教授

C 、   到國外進(jìn)修1   年的某公司經(jīng)理

D 、 2009   年5   月3   日至201 0   年6   月28   日來我國3-作的外 國專家

25．將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人， 依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有( A 、D )   。

A 、 住所B 、   境內(nèi)工作時(shí)間C 、   取得收入的工作地D 、   居住時(shí)間 26．   下列各項(xiàng)中，   納稅人應(yīng)進(jìn)行土地清算的有(A 、   C 、   D )   。

A 、   房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、   完成銷售的

B 、 取得銷售(預(yù)售)   許可證滿三年仍未銷售完畢的

C 、   整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D 、   直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

27．   下列各項(xiàng)中，   符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有( A 、   C 、   D )   。 A 、   將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，   承典人為納稅人

B 、   將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，   產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人

C 、   房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，   房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

D 、 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，   房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人 28．   根據(jù)《稅收征管法》   規(guī)定，   下列屬于稅收保全措施的有( A、 D )   。

A 、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相

當(dāng)于應(yīng)納稅款

的存款B 、   扣押、   查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、   貨 物或者其他財(cái)產(chǎn)，   以拍賣所得抵繳稅款C 、   書面通知納稅人開戶銀 行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D 、   扣押、查封納稅人的 價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、   貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

29．   稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有(A 、   B 、   C 、   D )   。

A 、   查賬征收B 、   查驗(yàn)征收C 、   查定征收D 、   定期定額征收

1 0 ．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列( A、 C 、   D )   事項(xiàng)時(shí)，   必須持稅務(wù)登記證件。

A 、   開立銀行賬戶B 、   申請辦理延期申報(bào)、   延期繳納稅款 C 、   領(lǐng)購發(fā)票D 、   申請減稅、   免稅、   退稅

三、   判斷題

1 ．   定額稅率計(jì)算簡便，   但稅額隨商品價(jià)格變化較大。   (   × )

2 ．   稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。   (   × )

3 ．   強(qiáng)制性就是對違法納稅人進(jìn)行處罰。   (   × )

4 ．   我國稅收取之于民，   用之于民，   形式特征上不具備無償性。 (   √ )

5 ．法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履 行納稅義務(wù)的法人、自然人是權(quán)利客體。   (× )

6 ．   某縣政府為發(fā)展本地經(jīng)濟(jì)，   決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取 減半征收的優(yōu)惠政策。(   × )

7 ．   中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)和地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)征收。

(   × )

8 ．   稅目是征稅對象的具體化，   反映具體的征稅范圍。   (   √ )

9 ． 國家發(fā)行國債與國家進(jìn)行征稅是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形式。 (   × )

10．稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。(   √ )

11．   增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，   在征稅 時(shí)應(yīng)視為含稅收入。   計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不合稅收入。   (   √ )         12．   納稅人發(fā)生的購貨運(yùn)費(fèi)如購買運(yùn)輸勞務(wù)，   按稅法規(guī)定可以從當(dāng) 期銷項(xiàng)稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運(yùn)費(fèi)，   按規(guī)定則不能抵扣增 值稅進(jìn)項(xiàng)稅。   (   × )

13．   增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實(shí)際經(jīng)營規(guī)模 大小決定是否為一般納稅人。   (   × )

14．   某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，   單獨(dú)收取 每臺 50   元的安裝費(fèi)，   因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安 裝費(fèi)繳納營業(yè)稅。   (   × )

15．   已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，   如果投資給其他單位，   可 以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生"-3   期轉(zhuǎn)出。   (   × )

16．   增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，   雖未 銷售，   但應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅。   (   √ )

17．   不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。   (× )

18．   納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，   只要將折扣額開具發(fā)票，

均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。   (   × )

19．   納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的，   稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按 規(guī)定的順序確定銷售額。   (   √ )

20．   海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，   按照組成計(jì)稅價(jià)格的 規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。   (   √ )

21．   營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、   轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或 者銷售不動產(chǎn)的法人和自然人。   (   √ )

22．   提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，   應(yīng)當(dāng)

分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，   其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 繳納營業(yè)稅，   貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；   未分別核算的，   由主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。   (   √ )

23．   納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，   應(yīng)分別核 算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。   (   √ )

24．   自2003   年1   月1   日起，   以無形資產(chǎn)投資入股，   參與接受 投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征收營業(yè)稅。(   × )

25．   游覽場所的營業(yè)額是指公園、動(植)   物園及其他游覽場所所銷 售的門票收入，   不包括這些場所從事的其他游藝活動或其他經(jīng)營活 動所取得的收入。   (   √ )

26．   納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由或者視同發(fā)生 應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定確定其營業(yè)額。(   √ )

27．   營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。   ( √ )

28．   納稅人以1   個(gè)月或者1   個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，   自期滿之

日起 1 0   日內(nèi)申報(bào)納稅。(   × )

29．納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；   下 一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，   可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，   但是延續(xù)彌補(bǔ) 期最長不得超過5   年。   這里說的虧損．   是指會計(jì)利潤小于零。

(   √ )

30．   對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、   場所的非居民企業(yè)，   其來源于 中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，   由支付人在每次支付或者到 期支付時(shí)，   從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。   (   × )

31．   納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，   納稅人接受捐贈 的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。   (   × )

32．   企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，   其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可 以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。   (   × )

33．   企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、   新產(chǎn)品、   新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，   未 形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，   在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，   按照研究 開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；   形成無形資產(chǎn)的，   不得加計(jì)攤銷。

(   × )

34．   企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，   則無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得 稅申報(bào)表、   年度企業(yè)所得稅申報(bào)表、   財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定 應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他資料。   (   × )

35．   土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn) 予扣除項(xiàng)目金額后的余額。   (   √ )

36．   《實(shí)施細(xì)則》   規(guī)定，   財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，   凡能夠按轉(zhuǎn)讓

房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，   并沒有任何限制。(   × )

37．   個(gè)人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，   經(jīng)向稅 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3   年或3   年以上的，   免予征收土地增 值稅。   (   × )

38．   某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈給某影視明星，   由 于該房地產(chǎn)公司未取得收入，   則不繳納土地增值稅。   (   × )

以上就是關(guān)于國家開放大學(xué)高起專真題《稅收理論與實(shí)務(wù)》，如果想要咨詢關(guān)于國家開放大學(xué)的任何問題，可以咨詢王老師：18766119382(同微信)